““看门人”失责当受罚 优化中介生态”

近来，中国证监会披露的个别上市公司违法行为持续时间长、手段恶劣、涉案金额巨大，使a股投资者对上市公司财务造假有了更新认知。

康得新4年间虚增利润总额超过119亿元，连续4年净利润实际为负，触发退市条件的st抚钢从年到年存在新闻披露虚假记载的违法行为，时间跨度长达8年的獐子岛年报、年报盈利虚假记载。

投资者不禁要问，上市公司披露财务报告有严格的程序，专业机构正在密切关注，但如何才能进行这么长期的财务造假？ 答案是多方面的，但作为审计机构的会计师事务所却难逃干系。

在资本市场上，各类中介机构被赋予不同的功能，其提供的推荐、审计、法律、判断、财务顾问等专业服务共同构成了资本市场建设的重要制度支撑。 中介提供的专业服务，可以大大提高上市公司的新闻披露质量，投资者也可以据此分配股权等权益，实现资源的优化配置。

但是，现实中，个别中介机构有时无视法律责任，无视投资者利益，热衷于招商引资和追求业务规模，懈怠勤奋的责任，为各种诈骗行为打开便利之门，与冒名顶替者为伍。

什么是“拿钱为难人”。 在好处的驱使下，一些中介机构扭了屁股，放错了位置。 在上述财务造假的例子中，作为资本市场“经济警察”的会计师事务所掩盖了这些企业，失去了公众的说服力，影响非常差。

其中，最重要的影响是破坏资本市场的生态。 资本市场是生态系统，审计机关不能履行责任，不能退市，就等于不能使系统新陈代谢。 这不仅影响了投资者的利益，打击了投资者的信心，也不利于资本市场的长期快速发展。 新闻披露对资本市场至关重要，要求中介机构独立专业开展执业活动，要中立、不偏不倚地开展专项评估，不能单纯服务于某一市场主体的利益。

因此，必须看“看门人”，优化中介的生态。 要让保荐承销、审计判断、法律服务等中介机构负责，切实发挥资本市场的“看门人”作用。 不能混入劣质公司，不能继续混淆无法逃跑的公司，也不能留在市场上浪费资源。 在任何一个执行过程中不能勤勉尽责，与上市公司等相关主体贯通违规的，必须执行“事件双重核查”，及时清理、清除受损群马，维护领域信誉和投资者信任。