“借助北斗导航定位 证监会揭开獐子岛财务造假迷雾”

连续出现“扇贝逃跑”、“扇贝饿死”、“年报不实”等一系列“剧本”的獐子岛集团股份有限公司(以下简称“獐子岛”)终于受到监管部门的顶格处罚。

根据证监会官网上周五发布的消息，证监会表示，獐子岛、企业董事长吴厚刚等涉嫌未及时公布财务造假、秋测造假、业绩变化等多种违法行为。

证监会依法对獐子岛新闻披露违法违规事件作出行政处罚和禁止市场进入的决定。 对獐子岛给予警告，对包括罚款60万元在内的企业15名负责人处以3万元至30万元罚款，对4名主要负责人从5年起终身禁止进入市场。

寅吃卯粮，操纵业绩

獐子岛的财务报告严重失实

根据证监会发布的消息，獐子岛在全年连续两年亏损的情况下，利用海底库存和捕捞情况难以发现、难以核实的优势，不以实际捕捞海域为依据进行价格结转，财务报告严重失真。

年，獐子岛用少报扇贝采集海域面积13.93万亩，减少营业价格、营业外支出方法，虚增本年度利润1.3亿元。 年，獐子岛以扇贝死亡为由，没有一次性重复核销上一年度采集的未结转价格的虚假库存，年利润锐减。 这个寅吃卯谷物的财务“干坤大移动”的操作，让獐子岛的财报连续两年严重失实。

另外，监管部门检测到獐子岛存在《年末盘点报告》和《核销公告》披露不实、秋测披露不实、业绩变化情况未及时披露等诸多违法事实。

北斗导航定位

拨开虚假的记载雾

据介绍，獐子岛属于海洋水产养殖业，扇贝库存难以肉眼观测，采集工作海域难以事后追溯，企业造假方法极为隐蔽。 要验证它，需要客观验证数十米的海洋深度、数百万亩海域水产品的底播经过、渔业状况等，认为很难追溯。

但是，魔高一尺，道高一丈。 记者了解到，在侦破獐子岛事件过程中，证监会利用北斗导航定位系统，委托专业机构中科宇图科技股份有限公司、中国水产科学研究院东海水产研究所，对獐子岛27条捕捞船的数百万条海上航行定位数据进行了拆解，恢复了捕捞船的真实航行轨迹，为企业提供了

另外，证监会通过定位数据观察表明，獐子岛秋测有虚假记载。 年10月，獐子岛宣布“按计划完成所有计划120个调查点的提取工作”。 但是，证监会对“獐子岛科研19”号船航行定位新闻进行了解析，结果证明，这120个调查点中，有60个点被提取但未被检测到，獐子岛秋季测量结果存在虚假记载。

新证券法将更好地保障法治市场环境

证监会调查发现，獐子岛违法情节特别严重，严重扰乱证券市场秩序，严重损害投资者利益，社会影响极差。 证监会依法对獐子岛发出警告，对被罚款60万元的企业15名负责人处以3万元至30万元的罚款，并对4名主要负责人从5年起终身禁止进入市场。

法律专家在接受采访时表示，对比獐子岛的行政处罚额看起来“并不沉重”，但这是相关机构依法进行的顶级处罚。

中国人民大学法学院教授刘俊海表示，无论是新证券法还是原证券法，在法律适用时都必须遵守法治思想，充分利用相关法律法规。 獐子岛的违法行为发生在新证券法实施之前，要铸造资本市场的法治公共说服力，还是必须按照“新法不追溯及过去”的基本基本基本情况来解决。

南开大学金融研究院院长田利辉表示，对严重违法行为的处罚不仅要追究行政处罚，还要严格追究相关主体的民事责任、刑事责任等。

今年3月1日，新证券法正式施行，对证券违约的新惩罚也正式落地。 根据新证券法，新闻披露义务人披露的新闻有虚假记载、误导性陈述或者严重遗漏的，最高罚款1000万元，相关责任人最高罚款500万元。

刘俊海表示，新证券法将加大对财务造假、新闻披露违规等行为的处罚力度，这有助于营造一个包含风清气正、海晏河清、诚实信用、客观公正、普惠的法治化经营者环境。 (记者 王红)