“中京民信收警示函 判断人福医药商誉减值测试3宗违规”

中国经济网北京5月14日 上海证券交易所近日发布决定，对人福医药集团股份有限公司中京民信(北京)资产判断有限企业及判断师赵士威、刘章红表示监管关注(上证公监函〔〕0014号)。 根据中国证监会湖北监管局《关于采取措施对中京民信(北京)资产判断有限企业及资产判断师赵士威、刘章红发出警告函的决定》( [2019]35号)明确的事实，中京民信(北京)资产判断有限企业(以下简称“中京民信”) 600079.sh )年商誉减值测试的判断项目存在以下违规行为，为企业出具的相关商誉减值测试报告的新闻披露不准确、不完整。

另一方面，没有进行预测美国epic新业务及新销售产品状况所需的审计验证

人福医药子公司美国epic 全年经营状况较差，预计未来将通过增加代销业务、加快新产品上市等方法提高业绩。 中京民信和判断师对美国epic新业务情况的预测，首先依靠美国epic管理层提供的预测数据，原稿中只收集了少量框架合同，没有对新业务的销量、价格、毛利率的选择依据进行必要的审计验证。 对美国epic即将批准的新销售产品情况的预测，首要依赖于美国epic管理层提供的预测数据，没有收集研发进度的依据，没有对批准的新销售产品的量、价格、毛利率的选择依据进行必要的审计验证。

二、判断报告书或判断证明书中未充分披露美国epic项目重要判断参数形成商誉时，与上一年度商誉减值测试时不一致的情况及原因

在选择贴现率计算模型时，年形成商誉和年减值测试两者选择的wacc模型，年选择capm模型，前后不一致，未证明原因。 二是公司特定风险系数选择时，年使用2%，年与年减值测试使用1%，前后不一致，原因未得到证明。 第三个是

公司风险系数β的选择在年、年、年三年间选择的比较企业不一致，原因未得到证明。

三、未充分记录执行的判断事业

一是判断业务基本事项的调查表和风险评估表的日期都是 2019年3月30日，报告书的发布日期是2019年3月15日，判断流程发生了逆转。 二是资产判断委托合同不委托法定代表人签字、合同地点和合同时间，不判断企业合同时间三是稿件缺乏业务能力评估表、初步资产判断报告四是委托人意见反馈表没有委托人签字或盖章。

综上所述，中京民信及其判断师赵士威、刘章红在判断报告或判断证明中重要判断参数形成商誉时，没有充分披露与上一年度商誉减值测试时不符的情况和原因，新闻披露不完全。 上述行为包括《上海证券交易所股票上市规则》第1.4条、第2.24条、《资产判断执行标准——资产判断程序》第9条、第15条、第24条、《资产判断执行标准——资产判断文件》第2条、第7条、《资产判断执行标准——资产判断委托合同》第6条

鉴于上述事实和情节，根据《上海证券交易所股票上市规则》第17.1条和《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办法》的有关规定，上海证券交易所上市企业监管部分做出以下监管措施决定:人福医药集团股份企业判断机构中京民信(北京)资产判断有限企业及判断师赵士威。

中国证监会湖北监管局于2019年11月5日发布《关于采取措施对中京民信(北京)资产判断有限企业及资产判断师赵士威、刘章红发出警告函的决定》( [2019]35号)。 经查询，湖北证监局发现中京民信和资产判断师赵士威、刘章红在执业人福医药集团股份有限公司全年商誉减值测试判断项目(京信审批字[2019]第171-15号)中存在上述3个问题。 湖北省证监局决定采取监管措施，对中京民信和资产判断师赵士威、刘章红发出警告函。

人福医药于1993年2月15日经武汉市经济体制改革委员会武体改[1993]217号文批准，更名为中国人福新技术开发中心、武汉市现代科技快速发展总企业(现更名为武汉现代科技产业集团股份有限公司)、武汉东湖新技术开发区快速发展总企业(现更名为武汉高科国有控股集团有限企业)

经中国证券监督管理委员会证监发[1997]240号文批准，人福医药于1997年在上海证券交易所公开发行2000万股社会公共股票。 年4月20日，该工商变更登记手续在武汉市工商行政管理局完成，变更后的企业名称:武汉人福医药集团股份有限公司。 年3月12日，企业注册名称从“武汉人福医药集团股份有限公司”变更为“人福医药集团股份有限公司”。 武汉现代科技产业集团股份有限公司)是第一大股东，持有29.26%的股份。

中京民信(北京)资产判断有限企业成立于2000年10月16日，注册地位于北京市海淀区知春路6号锦秋国际大厦7层a03室，法定代表人为周国徽。 经营范围包括各类个别资产判断、公司整体资产判断、市场所需的其他资产判断或项目判断。 房地产价格的判断经贸咨询土地调查判断服务。 (公司依法自主选择经营项目，开展经营活动。 依法须经批准的项目，经有关部门批准后，按照批准的复印件开展经营活动。 不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动)中京民信(北京)资产判断有限企业有三个分支机构。

《上海证券交易所股票上市规则》第1.4条规定:发行人、上市公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人、收购人、重大资产重组交易对方等机构及其相关人员，以及保荐人及其保荐代表人、证券服务机构及其相关人员，应当遵守法律、行政法规。

《上海证券交易所股票上市规则》第2.24条规定: 2.24保荐人及其保荐代表人、证券服务机构及其相关人员为上市公司和相关情况披露义务人的证券业务活动编制和发行保荐书、审计报告、资产判断报告、财务顾问报告、信用评估报告、法律意见书等文件，并

保荐人及其保荐代表人、证券服务机构及其相关人员应当及时制作职工稿件，完善暂缓发行人、上市公司和相关情况披露义务人的证券业务活动记录和相关资料。 本所根据监督管理的需要，可以查阅、检查事业稿、证券业务活动记录及相关资料。

《上海证券交易所股票上市规则》第17.1条规定:本所对本规则第1.5条监管对象实施日常监管，具体措施如下:

(一)要求发行人、企业和相关情况披露义务人或者其董事(会)、监事(会)、高级管理人员说明和证明有关问题；

(二)要求企业邀请相关证券服务机构审计存在的问题并发表意见；

(3)发出各种通知和信件等

(4)会见相关人员

(五)暂不受理保荐人、证券服务机构和相关人员出具的文件；

(六)向中国证监会报告违法行为；

(七)向相关主管部门出具监管建议书；

(八)其他监管措施

企业、有关情况披露义务人等单位及其相关人员应当接受本所的日常监督管理，积极配合，在规定期限内如实回答本所的咨询，并根据要求提交证明，或者公开相应的更正或者补充公告。

《资产判断执行标准——资产判断程序》第9条规定:资产判断机构应当综合分析和评价专业能力、独立性和业务风险。 受理资产判断业务应当符合专业能力、独立性和业务风险管理的要求，否则不得受理。

《资产判断执行标准——资产判断程序》第十五条规定:资产判断专家应当依法审计验证资产判断活动中采用的资料。 验证的方法一般包括注意、咨询、书面审查、现场调查、咨询、通信、讨论等。

《资产判断执行标准——资产判断程序》第二十四条规定:资产判断机构出具资产判断报告前，在不影响判断结论独立评估的前提下，与委托人或者委托人同意的其他相关当事人信息表述，独立分解信息表达情况，决定是否调整资产判断报告。

《资产判断执行标准——资产判断文件》第二条规定:本标准所称资产判断文件是资产判断机构开展资产判断工作形成的，反映资产判断流程的实施情况、支持判断结论的事业稿、资产判断报告和其他相关资料。 资产判断文件中包含的资产判断报告必须包含初步资产判断报告和正式资产判断报告。

《资产判断执行标准——资产判断文件》第七条规定:业务稿件应当真实完整，要点突出，记录明确。 资产判断机构及其资产判断专家可以根据资产判断工作的具体情况，合理明确事业稿的繁简程度。

《资产判断执行标准——资产判断委托合同》第6条规定:资产判断委托合同一般包括以下复印件。

(一)资产判断机构和委托人的名称、地址、联系方式和联系方法；

(2)判断目的

(3)判断对象和判断范围

(4)判断基准日

(五)判断报告的采用范围；

(六)判断报告的提交期限和方法；

(七)判断服务费总额或支付标准、支付时间和支付方式

(八)资产判断机构和委托人的其他权利和义务

(九)违约责任和纠纷处理；

(十)合同当事人签字或者盖章的时间；

(十一)合同当事人签字或者盖章的地方。

资产判断委托合并并签订未确定的复印件的，资产判断委托合同当事人可以以补充合同或者法律许可的其他形式作出后续约定。

根据《以财务报告为目的的判断指导方针》第三十五条，资产判断报告必须包含必要的新闻，资产判断报告的采用者必须能够正确理解判断结论，其中应当要点披露以下复印件。

(1)判断对象的具体记述

(2)价值类型的定义以及与会计准则或相关会计核算、披露要求的对应关系

(3)判断方法的选择过程和依据；

(4)判断方法的具体运用要结合相关计算过程、判断参数等进行证明

(五)重要的前提和前提

(六)重要判断参数的测算、逻辑推理、形成过程和相关判断数据的获取来源；

(七)对公司提供的财务等判断中采用的资料的重大或实质性调整。