“严厉打击会计造假 存贷双高上市企业面临要点审计”

2019年以来，资本市场曝光了一系列会计造假事件，引起广泛关注。 财政部对会计师事务所提高审计服务质量和水平，做好2019年度年报审计工作提出了一系列要求。 在把握审计风险的基础上，要求加大对“存款贷款”双高上市企业、地方金融机构、地方性融资平台和国有企业的审计力度——

进入新年，公司陆续公布了上一年的业绩，年报备受市场关注，公司会计新闻需要会计师事务所的审计监督。

1月7日，财政部召开公司年报审计监管工作视频会议，要求做好公司年报审计工作，并决定对年报审计中出现的违规问题予以严惩。

深层次的问题需要重视

公司会计新闻质量和中介机构的执行质量问题一直受到社会、市场的关注。 特别是2019年以来，资本市场相继曝光康得新、康美药业等一系列会计造假事件，在会计师事务所审计中未能发现问题，未能出具相应的审计意见，成为热门话题。

会上，财政部监督评估局二级巡视员刘峰通报了近两年会计监督检查工作情况和发现的首要问题。

“聚焦社会民生痛点，深入开展医药领域会计新闻质量检查。 ”刘峰说，财政部和国家医保局根据“双随机、一公开”的要求，挑选了77家医药公司，对药品的生产、流通、招聘、结算的全过程实施了透明的检查。

聚焦执行风险点，切实掌握会计师事务所的执行质量检查。 年完成40家证券资格会计师事务所全面轮调后，从2019年开始，财政部开始证券资格会计师事务所第二轮调调调，选派4家会计师事务所开展执业质量检查。

聚焦领域快速发展的闭塞点，持续治理非证券资格会计师事务所执业中存在的突出问题。 “一些非证券资格会计师事务所过分追求经济利益，放松了执业质量控制，损害了领域公正可靠的形象。 监督评价局连续几年组织地方财政部门开展专项整治工作，切实治理好挂名执业、销售报告、低价竞争等问题，取得了良好效果。 ”。 刘峰表示

“近年来，会计师事务所的风险意识不断提高，执业水平不断提高。 但是，检测也发现，注册会计师领域的深层次问题还没有得到比较有效的管理，严重影响了执业质量。 ”。 刘峰说。

通报称，这些深层次的问题包括:事务所内部管理不完善、不能维护独立性、业务交接管理不到位、内部检查关口丢失、证券资格不到位的会计师事务所具名执行、“

据悉，一些事务所由于维护客户关系、保障事务所收入等原因，忽视了已经备受瞩目的虚假迹象，失去了独立性和职业培训。 某省财政厅在首次开展“清挂名”工作的那一年，就清退挂名注册了注册会计师666人。 个别事务所的“销售报告”的比例超过了本所报告总量的70%。

据统计，年各级财政部门共检查会计师事务所1080家，检查企事业单位18476家。 处罚88家会计师事务所，其中停止执业，撤销3家事务所的140名注册会计师，其中停止执业53人，吊销执业证书5人。 2019年，各级财政部门共检查会计师事务所1209家，企事业单位23922家，检查工作基本结束，正在后续解决中。

严厉取缔伪造会计

目前，经济下行压力很大。 在这种情况下，公司业绩压力增大，舞弊动机上升，需要各级财政部门和会计师事务所共同努力，共同做好2019年度年报审计工作，确保公司会计新闻真实完整。

“在当前环境下，严惩少数扰乱市场秩序、社会反映强烈受害群体的马匹，是最好地保障领域信誉、最好地保护领域快速发展的。 ”财政部监督评价局局长郜进兴表示，下一个财政监督检查机构应当切实履行法律赋予的监督职责，严厉打击会计造假，规范市场秩序，增强领域社会公众的说服力。

据悉，根据新《证券法》关于“双重备案”的监管要求，财政部将调整“点对点”分工，优化会计师事务所的行政监管机制，充分调动监管局和财政厅(局)的积极性，共同做好会计监督工作。

“强调要点，严惩重罚，进一步加大检查和处罚的解决力度。 ”。 郜进兴表示，在继续推进会计师事务所全面巡检的基础上，加大业务规模大、执业风险高、持续受到行政处罚的会计师事务所的检查力度和频率，突出“下家”、“更换马甲”、“销售报告”等问题， 实施“一案双重处罚”，对有重大审计责任的会计师事务所和注册会计师给予行政处罚。

财政部对会计师事务所提高审计服务质量和水平，做好2019年度年报审计工作提出了一系列要求。 在把握审计风险方面，要求加大对“存款贷款”双高上市企业、地方金融机构、地方性融资平台和国有企业的审计力度。

“对储蓄贷款较多的上市公司，聚焦货币资金等金融资产和公司经营现金流的真实性问题，加大对银行存款、营业收入价格和大额交易款项，特别是相关人员交易和海外交易的审计力度。 ”刘峰说。

并且，各地监督管理局要跟踪全过程，了解本辖区内上市公司和要点公司的年报审计情况，发现疑点，及时提醒、监督会计师事务所，增强监管的及时性、可比性和比较有效性。 地方财政部门要继续开展对挂名执业和销售报告行为的专项治理，加大处罚力度，坚决清除侵害集体的马匹，不断整顿市场秩序。